中國經濟網北京5月11日訊 5月9日，中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書（〔2020〕64號）顯示，根據《上市公司現場檢查辦法》的規(guī)定，廣東證監(jiān)局對勁勝智能進行了現場檢查，并對上海眾華資產評估有限公司（以下簡稱“眾華公司”）執(zhí)業(yè)的勁勝智能商譽減值測試資產評估項目進行了延伸檢查。經查，眾華資產評估有限公司在評估執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、未執(zhí)行必要的評估程序。

一是眾華公司在計算勁勝智能子公司深圳創(chuàng)世紀機械有限公司（以下簡稱創(chuàng)世紀）預測期營運資金時，未關注創(chuàng)世紀2018年度存貨、應收賬款、應付賬款等周轉率明顯下降，2019年上半年相關周轉率未有改善的實際情況，認可勁勝智能管理層使用創(chuàng)世紀2017年的存貨周轉率、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率，來預測其2019年及以后年度的營運資本增加額。眾華公司未在資產評估報告和評估工作底稿中記錄或披露相關參數選取的合理性、原因和過程，不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估程序》第七條和《以財務報告為目的的評估指南》第三十五條的規(guī)定。

二是眾華公司預測創(chuàng)世紀未來收益時，預測2019年及以后年度創(chuàng)世紀生產的高光機、零件加工中心機銷售數量逐年上升，而歷史數據表明創(chuàng)世紀近年來高光機的銷售數量逐年下降，2018年度零件加工中心機的銷售數量、銷售金額明顯下降。眾華公司未執(zhí)行必要的評估程序，對上述預測趨勢與歷史數據差異原因及合理性進行分析查證，不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》第七條、第二十三條的相關規(guī)定。

二、評估工作底稿存在錯誤。眾華公司的評估工作底稿存在部分錯誤。包括：由于計算公式錯誤，導致資產評估工作底稿中有關創(chuàng)世紀主營業(yè)務成本分析預測表中的毛利率錯誤；評估工作底稿引用的2016年至2018年生產成本占比歷史數據不正確。上述情形不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估檔案》第六條、第七條的相關規(guī)定。

上海眾華資產評估有限公司的上述行為不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則》的相關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關規(guī)定。劉旭芳、郭云峰作為勁勝智能商譽減值測試資產評估項目的簽字評估師，對上述違規(guī)行為負有主要責任。

根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對眾華公司和劉旭芳、郭云峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。上海眾華資產評估有限公司、劉旭芳、郭云峰應認真吸取教訓，嚴格遵照相關法律法規(guī)和資產評估準則的規(guī)定做好整改工作，進一步加強內部管理，健全質量控制制度，同時眾華公司應對相關責任人進行內部問責，于收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內向廣東證監(jiān)局報送整改報告、內部問責情況。

2008年1月29日，勁勝智能經中華人民共和國商務部"商資批[2008]138號"文<商務部關于同意東莞勁勝塑膠制品有限公司變更為股份有限公司的批復>批準,由東莞勁勝塑膠制品有限公司整體改制設立。股東為(香港)勁輝國際企業(yè)有限公司、廣東銀瑞投資管理有限公司、東莞市嘉眾實業(yè)投資有限公司。經中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]535號文核準,公司向社會公開發(fā)行人民幣股票(A股)2500萬股,發(fā)行后公司股本總額為1億元，2010年5月18日本公司辦理了工商變更登記并領取注號為"441900400063430"的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。2017年7月，勁勝智能全稱由“東莞勁勝精密組件股份有限公司”變更為“廣東勁勝智能集團股份有限公司”。

上海眾華資產評估有限公司成立于1992年4月18日，主要經營范圍為所有資產評估業(yè)務及其他有關咨詢服務，資產評估，房地產評估及其他有關咨詢服務等。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條規(guī)定：資產評估機構應當恪守職業(yè)道德，嚴格遵守評估準則或者其他評估規(guī)范，恰當選擇評估方法，評估中提出的假設條件應當符合實際情況，對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務的合法性、未來預測的可靠性取得充分證據，充分考慮未來各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評估結論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應當給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

《資產評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》第七條規(guī)定：資產評估專業(yè)人員應當依法對企業(yè)價值評估活動中使用的資料進行核查驗證。

因法律法規(guī)規(guī)定、客觀條件限制無法實施核查驗證的事項，資產評估專業(yè)人員應當在工作底稿中予以說明，分析其對評估結論的影響程度，并在資產評估報告中予以披露。如果上述事項對評估結論產生重大影響，資產評估機構不得出具資產評估報告。

《資產評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》第二十三條規(guī)定：對委托人和其他相關當事人依法提供并保證合理性、合法性、完整性的未來收益預測資料，資產評估專業(yè)人員應當與委托人和其他相關當事人討論未來各種可能性，結合被評估單位的人力資源、技術水平、資本結構、經營狀況、歷史業(yè)績、發(fā)展趨勢，考慮宏觀經濟因素、所在行業(yè)現狀與發(fā)展前景，分析未來收益預測資料與評估目的及評估假設的適用性。

資產評估專業(yè)人員應當關注未來收益預測中經營管理、業(yè)務架構、主營業(yè)務收入、毛利率、營運資金、資本性支出、資本結構等主要參數與評估假設、價值類型的一致性。當預測趨勢與歷史業(yè)績和現實經營狀況存在重大差異時，資產評估專業(yè)人員應當要求委托人和其他相關當事人說明差異的合理性及可持續(xù)性，與評估假設、價值類型核查一致后，在資產評估報告中予以披露。

《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估檔案》第六條規(guī)定：工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員可以根據資產評估業(yè)務具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。

《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估檔案》第七條規(guī)定：工作底稿可以是紙質文檔、電子文檔或者其他介質形式的文檔，資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員應當根據資產評估業(yè)務具體情況謹慎選擇工作底稿的形式。

以下為原文：

中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書

〔2020〕64號

關于對上海眾華資產評估有限公司、劉旭芳、郭云峰采取出具警示函措施的決定

上海眾華資產評估有限公司、劉旭芳、郭云峰：

根據《上市公司現場檢查辦法》的規(guī)定，我局對廣東勁勝智能集團股份有限公司（以下簡稱勁勝智能）進行了現場檢查，并對上海眾華資產評估有限公司（以下簡稱眾華公司）執(zhí)業(yè)的勁勝智能商譽減值測試資產評估項目進行了延伸檢查。經查，眾華公司在評估執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、未執(zhí)行必要的評估程序

一是眾華公司在計算勁勝智能子公司深圳創(chuàng)世紀機械有限公司（以下簡稱創(chuàng)世紀）預測期營運資金時，未關注創(chuàng)世紀2018年度存貨、應收賬款、應付賬款等周轉率明顯下降，2019年上半年相關周轉率未有改善的實際情況，認可勁勝智能管理層使用創(chuàng)世紀2017年的存貨周轉率、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率，來預測其2019年及以后年度的營運資本增加額。眾華公司未在資產評估報告和評估工作底稿中記錄或披露相關參數選取的合理性、原因和過程，不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估程序》第七條和《以財務報告為目的的評估指南》第三十五條的規(guī)定。

二是眾華公司預測創(chuàng)世紀未來收益時，預測2019年及以后年度創(chuàng)世紀生產的高光機、零件加工中心機銷售數量逐年上升，而歷史數據表明創(chuàng)世紀近年來高光機的銷售數量逐年下降，2018年度零件加工中心機的銷售數量、銷售金額明顯下降。眾華公司未執(zhí)行必要的評估程序，對上述預測趨勢與歷史數據差異原因及合理性進行分析查證，不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》第七條、第二十三條的相關規(guī)定。

二、評估工作底稿存在錯誤

眾華公司的評估工作底稿存在部分錯誤。包括：由于計算公式錯誤，導致資產評估工作底稿中有關創(chuàng)世紀主營業(yè)務成本分析預測表中的毛利率錯誤；評估工作底稿引用的2016年至2018年生產成本占比歷史數據不正確。上述情形不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估檔案》第六條、第七條的相關規(guī)定。

眾華公司的上述行為不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則》的相關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關規(guī)定。劉旭芳、郭云峰作為勁勝智能商譽減值測試資產評估項目的簽字評估師，對上述違規(guī)行為負有主要責任。

根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對眾華公司和劉旭芳、郭云峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應認真吸取教訓，嚴格遵照相關法律法規(guī)和資產評估準則的規(guī)定做好整改工作，進一步加強內部管理，健全質量控制制度，同時眾華公司應對相關責任人進行內部問責，于收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內向我局報送整改報告、內部問責情況。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

廣東證監(jiān)局

2020年5月6日