遭紐約總檢察長起訴

    安永被指替雷曼造假七年

    本報記者　付碧蓮　發(fā)自上海

   美國對于金融機構的“清理”工作正在如火如荼地展開之中。德意志銀行的避稅案前腳落下帷幕，安永會計師事務所后腳成為下一個被告。業(yè)內人士表示，此輪清查不會輕易就結束，而且有愈演愈烈之勢。至少在未來兩三年之內或更長時間之內，此類事件仍會接連不斷地被爆出。

    大而全帶來隱患

    昨日，有消息傳出，紐約總檢察長庫莫（AndrewCuomo）起訴國際會計巨頭安永會計師事務所，指責其幫助雷曼兄弟控股公司粉飾財務狀況逾七年之久。這是近十年來美國官方對會計師事務所提起的最大規(guī)模的訴訟。

    庫莫在訴訟中稱，安永采購“回購105”（Repo105）的業(yè)務手法為雷曼兄弟暫時性轉移的資產高達500億美元，而正是安永“直接協(xié)助”在審計方面耍的花招，讓雷曼兄弟的資產負債表看來光鮮亮麗。據(jù)相關證券資料披露，雷曼倒閉之前的十年，安永從雷曼身上賺取了超過1.85億美元的審計費和其他費用。

   其實，會計師事務所爆出會計丑聞早已有之。安達信會計師事務所與安然公司之間的會計丑聞曾促發(fā)了美國出臺了監(jiān)督會計師的更多規(guī)定?！端_班斯·奧克斯利法案》力求確保審計師與客戶之間保持一定的距離。另外，該法案還禁止會計師事務所為其審計的客戶提供某些非審計服務，還規(guī)定公司在雇傭會計師事務所某些前雇員之前，一年內不可接受該事務所提供的審計服務。

   “然而，會計師事務所之類的中介機構往往與客戶之間存在著共同利益，只有當其客戶獲得巨額利潤之時，他才能有更多錢賺，因此出于利益考量，往往會鉆一些監(jiān)管的漏洞?！鄙虾煼洞髮W金融工程研究中心主任孫茂輝在接受《國際金融報》記者采訪時指出，“而且，當前會計師事務所都發(fā)展得大而全，除了提供審計等傳統(tǒng)業(yè)務服務，竭力標榜為客戶提供全方位的服務。而這勢必導致這些中介機構與客戶利益更緊密地綁在一起。”

   孫茂輝繼而表示：“金融危機后，監(jiān)管部門意識到銀行等金融機構業(yè)務大而全所帶來的危害，因此紛紛敦促銀行等金融機構進行‘瘦身’——剝離旗下的非核心業(yè)務。其實，對于安永這樣的國際性中介機構也應同理對待，使其專注于核心業(yè)務?！?/p>

    需重視國際監(jiān)管

   安永在一份聲明中表示，對該公司的指控“沒有事實或法律依據(jù)”，將針對庫莫的指控積極為自己展開辯護。安永表示，對雷曼的審計都是按照一般公認會計原則進行的，雷曼破產“不是任何審計問題造成的”。

   且不論雷曼兄弟的破產是不是“審計問題造成的”，但安永與雷曼兄弟之間的親密關系卻顯而易見。數(shù)據(jù)顯示，在2007財年，即雷曼兄弟破產之前最后一個完整財年，雷曼兄弟是安永按審計費計算第八大美國客戶，而此前的七年時間里，雷曼兄弟年年都是安永15家最大客戶之一。

   值得注意到是，兩家公司合作的七年時間里，雷曼兄弟先后有兩個首席財務長早先都曾供職于安永。這不得不讓人聯(lián)想到安達信會計師事務所爆出丑聞之時，同樣有資料顯示，包括首席會計師考西(RichardCausey)和首席財務官麥克馬洪(Jeff McMahon)在內的安然公司高管都曾供職安達信會計師事務所。

   孫茂輝認為，一旦展開嚴格的司法訴訟，由于司法調查存在一定的難度，尤其對投資者造成的損害也很難界定，因此將是曠日持久之戰(zhàn)?！邦A計，最終安永可能會將步此前幾家金融機構的后塵——繳付罰金?！?/p>

   不過，孫茂輝同時表示：“從當前全球各國的監(jiān)管來看，對于國際性的會計師事務所以及評級機構等這種中介機構的監(jiān)管都存在一定的缺失。在國際性會計師事務所和評級機構等中介機構的重要性和影響力日盛的情況下，國際監(jiān)管也需要跟進。這也應該成為當前全球掀起的金融監(jiān)管改革的重要內容之一?！?/p>